2023年小规模纳税人税收优惠政策

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2022-2023年最新税收优惠政策

最新增值税优惠政策：

01.增值税小规模纳税人增值税免税优惠政策。

2021年4月1日至2022年12月31日，月销售额在15万元以内的小规模增值税纳税人增值税免税。

政策依据：《财政部国家税务总局关于明确增值税小规模纳税人增值税免税政策的公告》（财政部国家税务总局2021年第11号）

02.继续实施边销茶增值税免税优惠政策。

自2021年1月1日至2023年12月31日起，边销茶生产企业销售的见附件）和经销企业销售的边销茶增值税免税。

本公告所称边销茶，是指黑毛茶.老绿茶.红茶末.以绿茶为主要原料，经发醇.蒸熟.压制或破碎.油炸后出口到边境少数民族地区的压茶。

政策依据：《关于继续实施边销茶增值税政策的公告》（财政部、国家税务总局公告2021年第4号）

03.继续实施金融企业特定利息收入增值税免税优惠政策。

小企业金融企业.小企业和个体工商户发放小额贷款的利息收入增值税免税。优惠政策实施期限将延长至2023年12月31日。

2022年小规模纳税人税收优惠政策

1.自2021年4月1日至2022年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，月销售总额不超过15万元（一季度为一个纳税期，季度销售额不超过45万元，相同），增值税免税。

2.小规模纳税人发生增值税应税销售，月销售总额超过15万元，但扣除当期房地产销售额不超过15万元的，销售货物.劳务.服务.无形资产销售额增值税免税。

3.其他个人采用一次性租金租赁房地产，租金收入可在相应租金期间平均分摊，月租金收入不超过15万元，可享受小微企业增值税免税优惠政策，适用增值税差额征收政策增值税小纳税人，确定是否可享受15万元以下增值税免税政策。

2022年个人所得税优惠政策的结束时间是什么？

1.全年一次性奖金不计入本月工资薪金收入.2023年底实施分月换算税率独立记税政策。

2.继续对年收入不超过12万元且需要补税或年度汇算补税不超过400元的免税，政策持续到2023年底。

3.上市公司股权激励独立记税政策，持续到2022年底。

以上是为您解答的关于“2022年小规模纳税人税收优惠政策”相关法律知识。月收入或销售额15万元。.季度45万元，符合法律要求的，增值税免税。

法律依据

《增值税暂行条例》

第十三条小规模纳税人以外的纳税人，应当向主管税务机关申请资格认定。具体认定办法由国务院税务机关制定。

2022年小规模纳税人优惠政策有退税减税降费政策.区域税收优惠政策.地方政府的财政补贴政策。

地方政府的财政补贴政策包括园区对注册公司的增值税给予地方保留的30%~80%的援助和奖励；企业所得税给予地方保留的40%~80%的援助和奖励；个人独资或个体户（小规模）可申请核定征收，经批准后综合税负在4%以内。

2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%的应税销售收入和增值税免税；3%预征率的增值税预缴项目暂停增值税预缴。

2022年小微企业税收优惠政策如下：

1.对于增值税，小规模纳税人出具普通票的，直接免征，出具专用票的，按3%征收

2.企业所得税在100万区间部分征收2.5%，100万至300万区间部分按5%征收

3.股东分红个税，这是企业股东分红.或股权转让.企业注销时，需要对企业未分配利润进行处理。企业暂时不分红时不需要缴纳。

什么样的企业才能成为小微企业？

财税〔2019〕13号标准为300.300.5000，换句话说，年应纳税额不超过300万，从业人员不超过300万，总资产不超过5000万。当然，最重要的是在中国从事非限制和禁止行业。

而且，从2022年4月1日起，只要不申请专票，无论是开普通发票还是不开发票，都可以免税申报，不受季度45万的限制。简单来说，4月1日以来，小规模季度45万的政策放宽，不再局限于45万的免税。只要不申请专票，500万以下的免税，即使申请普票，也是免税的。

以上是2022年小微企业税收优惠政策的相关内容。

2022年税收减免优惠政策是什么？

法律分析:1。符合条件的小规模纳税人增值税免税。

自2021年4月1日起，小规模纳税人发生增值税应税销售，月销售额不超过15万元的，免征增值税。注：小规模纳税人、重点票、普通票全部纳入15万定额，超过一分钱全额申报纳税。

2.分阶段减少小规模纳税人增值税

2022年，普通纳税人实行1%的增值税税率政策。自2020年起，适用3%征收率的小规模纳税人应税销售收入降至1%征收率。享受两年后，这项政策将继续增加一年。3.小微利企业减免企业所得税

如果你是一个年应纳税额低于100万元的小型微利企业，减征12.5%的税率计入应纳税额，按20%的税率缴纳企业所得税。换句话说，100万元以内的实际税率只有2.5%。小型盈利公司是否应同时满足四个条件：

1)从事非限制和禁止行业

2)年应纳税额不超过300万元。

3)员工不超过300人。

4)资金总额不超过5000万元。

4.个体户应纳税额不超过100万元的，减半征收个人所得税。

2021年1月1日至2022年12月31日，在现行优惠政策的前提下，个体户年应纳税额不超过100万元的，减半征收个人所得税。

享受条件

1.无论收藏方式如何，都可以享受。

2.提前缴税即可享受。

3.税收减免按以下方法计算：

税收减免=(个体户应纳税额不超过100万元的部分税收减免-其他政策税收减免×个体户应纳税额不超过100万元)×(1-50%)。

5.年终奖独立递延。

为了不断减轻个人所得税纳税人的负担，减轻中低收入群体的压力，2021年12月29日召开的国务院常务会议决定，第一，年度一次性奖金不包括在当月的工资收入中，税率分月独立纳税至2023年底。

6.继续实施金融企业特定利息收入增值税免税优惠政策。

小企业金融企业.小企业和个体工商户发放小额贷款的利息收入，增值税免税。优惠政策的实施期限延长至2023年12月31日。

法律依据：《个人所得税法》第三条个人所得税税率：（一）综合所得，适用3%至45%的超额累进税率。

（2）营业收入适用于超额累进税率的5%至35%。

(三)利息.股息.股息收入、财产租赁收入、财产转让收入和意外收入，适用税率比例，税率为20%。

小规模纳税人优惠政策

为了支持小微企业的发展，减轻小微企业的税收负担，我国出台了一系列税收优惠政策。普通纳税人可以享受哪些税收优惠政策？

1.小规模纳税人3%的税率应税销售行为增值税免税

根据《财政部国家税务总局关于增值税小规模纳税人增值税免税的公告》（财政部国家税务总局公告2022年第15号），自2022年4月1日至2022年12月31日起，增值税小规模纳税人适用3%的应税销售收入和增值税免税；适用3%预征率的增值税预缴项目暂停增值税预缴。

享受税收优惠政策需要注意的是，纳税人不得开具增值税专用发票。开具专用发票的，按3%的征收率计算缴纳增值税。

2.小规模纳税人适用5%的应税销售行为，季度不超过45万增值税免税

根据《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人增值税免税政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第11号），自2021年4月1日至2022年12月31日起，月销售额不足15万元（季度应税销售额不足45万元）的增值税小规模纳税人将免征增值税。

很多人认为小规模纳税人季度45万增值税免税政策消失了，其实是错误的。自2022年4月1日起，小规模纳税人适用3%的应税销售行为不超过500万元（小规模纳税人应税销售额超过500万元，需要登记为小规模纳税人）。对于适用5%征收率的，仍适用原优惠政策，每月15万元每季度45万元增值税免税。还要注意，出具专票的部分不得享受免税政策。

5%征收率的适用范围主要包括房地产销售、房地产租赁服务、劳务派遣服务.安全防护服务选择差额纳税。